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Régimen simple de tributación: qué es y si te conviene en 2027
Por Laura Vanessa Barbosa Suan, Contadora Pública
El régimen simple de tributación (RST o SIMPLE) es un sistema opcional de la DIAN que reúne varios impuestos en una sola declaración anual, con pagos anticipados cada dos meses. Si ya tienes RUT y quieres estar en el SIMPLE en 2027, debes inscribirte entre el 1 de enero y el último día hábil de febrero de 2027.
Enero y febrero son los meses en que emprendedores y profesionales independientes se preguntan si les conviene cambiarse. La decisión tiene efecto durante todo el año, así que vale la pena tomarla con tiempo y con números.
Qué es el régimen simple de tributación
La DIAN ofrece el régimen simple de tributación desde 2019 a empresarios, emprendedores, comerciantes y profesionales como una alternativa al régimen ordinario, con tarifas que dependen del nivel de ingresos.
Sus rasgos principales:
- Es voluntario y sustituye el impuesto de renta del régimen ordinario.
- Se declara una vez al año y se paga con anticipos bimestrales por medios electrónicos.
- Permite presentar hasta siete impuestos en una sola declaración, aunque tengas actividad en varios municipios.
- El impuesto se calcula sobre los ingresos brutos, es decir, sobre lo que facturas.
Quién puede inscribirse
Pueden acogerse las personas naturales que desarrollen empresa, incluidas las profesiones liberales, y las sociedades cuyos socios sean personas naturales residentes en Colombia.
La condición central son los ingresos del año anterior:
| Tipo de contribuyente | Tope de ingresos del año anterior | Valor para inscribirte en 2027 (UVT 2026) |
|---|---|---|
| General | Menos de 100.000 UVT | $5.237.400.000 |
| Profesiones liberales y consultoría | Menos de 12.000 UVT | $628.488.000 |
El tope de 12.000 UVT aplica a servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomina el trabajo intelectual. El artículo 906 del Estatuto Tributario enumera además quiénes no pueden acogerse, así que conviene revisarlo con tu contador antes de inscribirte.
Beneficios del régimen simple
- Menos trámites. Una sola declaración anual para varios impuestos.
- Mejor flujo de caja. Quienes están en el SIMPLE no son sujetos de retención en la fuente por renta ni por ICA.
- Sin anticipos para ingresos bajos. Las personas naturales inscritas con ingresos de hasta 3.500 UVT presentan solo la declaración anual y un pago anual, sin anticipos bimestrales.
Cuándo no te conviene
El SIMPLE no es mejor para todos. Estos son los puntos que reviso con cada cliente:
- Tributas sobre ingresos, no sobre utilidad. Si tu negocio tiene costos altos y márgenes bajos, pagar sobre lo facturado puede salir más caro que en el régimen ordinario.
- La tarifa depende de tu actividad. El artículo 908 del Estatuto Tributario fija tarifas distintas según el tipo de actividad y el nivel de ingresos. Lo correcto es simular tu caso con cifras reales.
- Te comprometes por un año completo. Quien se inscribe debe permanecer en el SIMPLE todo el año gravable, de enero a diciembre, aunque se haya inscrito el último día de febrero.
- Los anticipos son obligatorios. Si superas los 3.500 UVT, debes presentar los anticipos bimestrales aunque el ingreso del periodo sea cero.
Fechas clave para 2027
| Trámite | Plazo |
|---|---|
| Inscripción si ya tienes RUT | 1 de enero al último día hábil de febrero de 2027 |
| Inscripción con RUT nuevo | Cualquier momento del año |
| Retiro del SIMPLE para 2027 | Hasta el último día hábil de enero de 2027 |
Si te inscribes en el RUT por primera vez, puedes elegir el SIMPLE en cualquier momento, indicándolo en el formulario de inscripción. La inscripción se hace actualizando el RUT con la responsabilidad 47.
Cómo decidir
Antes de febrero, reúne esta información:
- Tus ingresos brutos de 2026.
- Tus costos y gastos del año.
- Tu actividad económica según el RUT.
- Cuánto te retuvieron en la fuente durante 2026.
Con eso se puede comparar cuánto pagarías en cada régimen. Si estás creando tu empresa o quieres hacer esa simulación, revisa mi servicio de contabilidad para empresas.
Conoce más sobre el régimen simple
¿Régimen simple y régimen simplificado son lo mismo?
No. El régimen simplificado era una categoría del IVA que ya no existe. El SIMPLE es un sistema de tributación distinto, creado en 2019.
¿Puedo salirme del SIMPLE?
Sí, para el año siguiente. El retiro para 2027 se puede hacer hasta el último día hábil de enero de 2027.
¿Estar en el SIMPLE me libra de llevar contabilidad?
No necesariamente. Si eres comerciante, el Código de Comercio te obliga a llevarla aunque estés en el SIMPLE.
